Зміни в ПДВ для ССО в 2020 році: як працювати н спрощенці, застосування, розрахунок і ставка ПДВ, заповнення декларації для ІП і ТОВ

1. Як оформляється рахунок-фактура
2. посередницькі угоди
3. Компанія-податковий агент
4. Порядок оплати
5. За яких умов можна перейти на ССО
6. Вхідний ПДВ і відшкодування
7. Звітність та декларація з ПДВ
8. Що потрібно знати додатково

Простежується тенденція економічної політики держави, яка полягає в залученні невеликих фірм до тендерних і бюджетними програмами. Тому їм дозволено здійснювати операції за рахунками-фактурами з ПДВ.

Але в даній ситуації самі «спрощенці» були б поставлені в невигідні умови «подвійного оподаткування». По-перше, виставлений ПДВ потрібно було оплатити в ФНС, по-друге, внести його собі в доходи. З огляду на цю правову колізію, були внесені поправки в НК.

Зміст статті

Як оформляється рахунок-фактура

Існує дві форми: з ПДВ та без податку.

Дані, які відображаються в рахунку-фактурі:

1. Дата оформлення та номер накладної.
2. Код платника податків (ІПН).
3. Реквізити фірми, приватного підприємця.
4. Адреса, за якою зареєстрована компанія.
5. Реквізити та адреса одержувача.
6. Форма розрахунку і валюта, в якій здійснюється оплата

Обов'язково в 7, 8 графах потрібно проставити НЕ нуль, а вписати «без ПДВ». Документ повинен підписати керівник, бухгалтер.

Документи для скачування (безкоштовно)

посередницькі угоди

ПДВ при спрощеній системі оплачується в порядку, передбаченим Податковим кодексом. Виділяють два головних випадку.

Всі операції, пов'язані з імпортом товарів. Якщо товари ввозяться з-за кордону, то повинні бути оплачені всі ввізні збори плюс ПДВ .

Випадки, коли провадиться діяльність спільно з іншими компаніями (закупівля товару в певних частинах, спільні договору, концесії тощо): додатково сплачується ПДВ, коли компанія здійснює діяльність як податковий агент.

Формула розрахунку для країн, що входять до Митного союзу:

ціна товару + мито + акцизна ставка = загальна вартість

загальна вартість * ставка ПДВ = сума ПДВ

Імпорт товарів з ЄС:

ціна за угодою (договором) + акциз на даний вид товару = загальна вартість

загальна вартість * ставка ПДВ

Компанія-податковий агент

Фірма зобов'язана перераховувати ПДВ державі в якості податкового агента в наступних випадках:

1. При оренді державної власності. Оплачувати можна через орендодавця, коли в договорі податок включений у вартість. Якщо йде окремо сума оренди і сума ПДВ, то перерахувати податок повинен орендар.
2. Здійснюючи діяльність з зарубіжними компаніями, які не поставлені на облік в ФНС, необхідно сплатити ПДВ. Це може бути закупівля товару, представлення інтересів у вигляді посередництва і т.д.
3. Якщо фірма купує державну власність або майно.
4. Реалізація відчуженого судом майна, конфіскованого товару і цінностей.

При укладанні подібних угод і договорів сплата ПДВ для компаній на спрощеній системі є обов'язковим до виконання.

Порядок оплати

«Спрощенець» зобов'язаний виписати рахунок-фактуру з ПДВ протягом 5 днів з моменту відвантаження, укладання угоди, отримання авансу.

У випадку з орендою протягом 5 днів виписують рахунок-фактуру «Оренда державного майна», роблять запис у журналі реєстрації ПДВ. Суму оренди вносять до витрат.

Такий же порядок оформлення відноситься до ситуацій, коли «спрощенець» виступає як податковий агент. Перераховується сума податку до 20 числа наступаючого місяця.

При імпорті товару розрахунок проводиться відповідно до правил митного законодавства. Декларацію з ПДВ оформляти не потрібно, так як розрахунок ведеться за митними правилами. Винятки становлять товари з Білорусії і Казахстану. Тут діє оплата як і з внутрішніми рахунками-фактурами (оплата до 20 числа), тільки здається спеціальна декларація (за непрямими податками).

До 25 числа після закінчення кварталу здається декларація з ПДВ, куди внесені всі суми рахунків-фактур з ПДВ. До цього моменту повинні бути оплачені податки. У книзі доходів суми ПДВ не враховуються.

За яких умов можна перейти на ССО

Оформити перехід на ССО можна раз на рік. Наприклад, щоб перейти в 2021 році, потрібно було повідомити податкову службу до кінця 2010 року. Для цього існує спеціальна заява за формою, називається «Повідомлення про перехід на ССО».

Вирішальною умовою для переходу є встановлені ліміти за економічними показниками компанії. Необхідно відзначити, що на 2020 рік держава підвищила поріг переходу на ССО .

Виділяють наступні показники по звітності за попередній рік:

• дохід за податковий (звітний) період - не більше 150 млн. руб.
• залишкова вартість основних засобів відповідно до даних бухгалтерського обліку - не більше 150 млн. руб.
• середня чисельність працівників за податковий (звітний) період - менше 100 чоловік.

Для компаній встановлені додаткові вимоги:

• частка участі в статутному капіталі інших організацій - не більше 25%.
• відсутність філій.

Для того щоб переконатися в тому, що можна працювати за ССО, потрібно написати запит в податкову службу.

Вхідний ПДВ і відшкодування

Часто компаніям на ССО доводиться закуповувати продукцію або обладнання у фірм, які знаходяться на загальній системі. В цьому випадку у вартість включено ПДВ. Виникає питання, чи можна відшкодувати податок?

Так як «спрощенці» не є платниками ПДВ, то в класичному розумінні вони не можу поставити його на відшкодування через податкову службу. Але на 2020 рік можна внести суми ПДВ до витрат, тим самим зменшивши податкову базу при оплаті єдиного податку.

При цьому потрібно, щоб був дотриманий ряд умов:

• «Спрощенець» повинен працювати за схемою «Дохід мінус витрата»;
• в рахунку-фактурі від постачальника повинен бути виділений ПДВ;
• в журналах обліку потрібно окремо вказувати вартість товару і податок;
• якщо мова йде про товари, то вони повинні бути оплачені і реалізовані;
• якщо закуповуються матеріали, то потрібно підтвердження оплати, і з них має бути щось виготовлено;
• при придбанні матеріалів або обладнання для основних фондів, вони повинні бути оприбутковані і введені в експлуатацію.

Звітність та декларація з ПДВ

Якщо компанія виписує рахунок-фактуру з ПДВ, вона вносить його в «Журнал обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур» . Крім цього, з моменту оформлення рахунку потрібно оплатити податок і до 25 числа наступаючого кварталу здати декларацію з ПДВ.

Документи для скачування (безкоштовно)

Якщо для платників на загальних підставах можлива тільки електронна декларація, то для «спрощенців» допускається на паперовому носії.

За несвоєчасне звітування або порушення передбачена відповідальність. При порушенні термінів виставляють пені (20-40% від суми). Штрафи накладаються і на підприємця в залежності від термінів прострочень, починаючи від 5 і закінчуючи 30% (більше 180 днів).

Таким чином, з «спрощенців» стягують штрафи також, як і з тих, хто перебуває на загальній системі.

Що потрібно знати додатково

Виділено види діяльності, при яких сплачується ПДВ не залежно від системи оподаткування: паливо, природний газ, акцизна група товарів, дорогі автомобілі і мотоцикли.

До 01 липня 2019 всі підприємці повинні були перейти на онлайн-каси, проте ІП на ЕНВД, патенті, ССО і ПДФО отримали відстрочку по онлайн кас до 1 липня 2021 року головна умова - не наймати працівників.

Вони безпосередньо будуть підключатися до податкового сервера через інтернет. Якщо з якихось причин інтернет буде недоступний, то в касах передбачені фіскальні накопичувачі, з яких можна буде зняти інформацію.

Все про ПДВ на «урощенке» - в даному відео.