Що таке оборотні кошти підприємства і що в них входить

1. Що таке оборотні кошти підприємства
2. структура ОС
3. Ефективність використання оборотних коштів
4. як проаналізувати
5. Як підвищити ефективність
6. Як порахувати рентабельність
7. приклад розрахунку

Одним з найважливіших показників оцінки підприємства є розмір оборотних коштів. Без них неможлива діяльність підприємства, оскільки під це поняття потрапляють різні матеріали, потрібні для випуску продукції, напівфабрикати, сировину, комплектуючі, паливо та інші необхідні для виробництва предмети.

Що таке оборотні кошти підприємства

Оборотні кошти (ОС) часто називають мобільним або оборотним капіталом. Це поняття - синоніми. ОС - це майно підприємства, яке бере участь в одному циклі виробництва. Від розміру оборотних коштів залежить реальна собівартість продукції, а після циклу виробництва їх необхідно поповнювати. Як правило, цикл обороту ОС складає менше одного року.

Структура оборотних коштів підприємства

Мобільні засоби - це кількість (і вартість) ресурсів, необхідних для випуску продукції. Вони діляться на два види:

1. Натуральні (кількість сировини в кілограмах, тоннах, одиницях, літрах).
2. Вартісні (реальна вартість сировини і напівфабрикатів).

Зверніть увагу: оборотний капітал повинен постійно оновлюватися: він розрахований на один цикл випуску продукції. Для другого циклу потрібні нові мобільні засоби.

структура ОС

Склад оборотного капіталу:

1. Матеріальні ресурси. У це поняття входить сировина, напівфабрикати, паливо, електроенергія, готова і незавершена продукція.
2. Нематеріальні ресурси. У це поняття входять короткострокові кредити, інвестиції, грошові кошти та дебіторська заборгованість.

Дізнатися структуру оборотного капіталу можна в бухгалтерському балансі компанії - зазвичай він відбивається у другому розділі звітності.

Зверніть увагу: склад мобільних засобів відображається виключно в вартісному вигляді, тому необхідно чітко знати вартість кожної одиниці сировини або готової продукції.

По суті, склад оборотних коштів підприємства - це відсоток всіх статей в мобільному капіталі. Якщо скласти всі статті, то вийде 100% ОС. Управління і менеджменту компанії необхідно прагнути до максимального зменшення запасів готової продукції і сировини на складах, а також до зниження дебіторської заборгованості - це призведе до зростання доходів і рентабельності підприємства.

Знаючи обсяг оборотних коштів підприємства, можна дізнатися, скільки ресурсів потрібно на випуск партії товару

Ефективність використання оборотних коштів

Щоб порахувати кількість циклів виробництва (кількість використання оборотних коштів) для забезпечення необхідної виручки потрібно знайти коефіцієнт оборотності (Коб). Його вважають за формулою: Коб = TR / Sоб (TR - розмір виручки, Sоб - вартість оборотних коштів).

Для того щоб знайти показник середньої вартості зворотному виручки, необхідно використовувати формулу: Sоб = Sобнг + Sобкг (Sобнг- розмір мобільних засобів на початку року, Sобкг - розмір мобільних засобів в кінці року).

Для того щоб порахувати розмір виручки, необхідно помножити вартість однієї одиниці продукції, що випускається на обсяг випуску: TR = P * Q (P - вартість однієї штуки продукції, Q - обсяг випущеної в одиницях). Але зазвичай немає потреби вважати виручку - вона обов'язково вказується в бухгалтерських записах.

Ще один важливий показник, який необхідно знати - це темп оборотності. Він позначається в підручниках і формулах як Те. То - це кількість днів, необхідних для одного виробничого циклу. Вважається він у такий спосіб: Те = Т / Коб (Т - кількість днів, Коб - порахований раніше коефіцієнт оборотності коштів).

як проаналізувати

Тепер давайте розберемо, як можна проаналізувати ОС. До складу оборотних коштів підприємства входять нормовані і ненормовані капітали. До перших відносяться всі матеріальні ресурси, які можна підрахувати і виміряти. Це готова продукція, сировина та ті товари, які ще не завершені і знаходяться в цехах. До других - грошові кошти. Вони називаються ненормованими, оскільки їх практично неможливо підрахувати заздалегідь з високою точністю.

Оборотні кошти - це сума нормованого і ненормованого капіталу

Завдяки проведенню аналізу мобільного капіталу можна розділити його по групах ліквідності. По суті, ліквідність - це можливість товарів перетворитися в гроші. Найвищою ліквідністю (абсолютної) мають грошові кошти. Готова продукція відноситься до групи високої ліквідності, незавершена - до середньої групи, сировину - до низької. Це означає, що готову продукцію можна перетворити в гроші за короткий термін, незавершену - за середній (її необхідно доробити і реалізувати), сировина - за максимально тривалий.

Як підвищити ефективність

Давайте тепер розглянемо реальні способи підвищення ефективності оборотних коштів. По суті, вони зводяться до оптимізації процесу:

1. Зменшення циклу виробництва (прискорення виробництва продукції).
2. Збільшення швидкості оборотності.
3. Узгоджена робота з постачальниками і покупцями (система "точно в строк").

Для того щоб прискорити виробництво продукції, можна підняти ефективність робочих мотивацією, знизити кількість і час простоїв за рахунок оптимізації процесу, додати додаткові робочі потужності (нові верстати або цеху).

Принцип роботи "точно в строк" передбачає високий рівень узгодження між постачальниками і покупцями. Необхідно домогтися того, щоб сировина і напівфабрикати потрапляли на ваш склад не раз на півроку, а в міру необхідності (до початку виробничого процесу). Справа в тому, що сировина, що лежить на складі, пов'язує оборотні кошти. Зрозуміло, виготовлена ​​продукція теж не повинна затримуватися і накопичуватися на складах, а відразу прямувати замовнику або покупцю.

Збільшення швидкості оборотності має на увазі під собою оптимізацію затримок по платежах. Це дозволяє вивільнити грошові кошти і направити їх на розвиток підприємства.

Найкраще оптимізувати затримки можна за рахунок усунення дебіторської заборгованості. Кілька способів це зробити:

1. Надавати знижки партнерам за проведену вчасно оплату або передоплату.
2. Ввести пеню і штрафи за прострочення платежів.
3. Залучити до співпраці факторингові компанії.

Ваші менеджери, укладаючи угоду з партнерами, повинні прояснювати їм ситуацію з виникненням дебіторки. Розповідайте їм про вигідність передоплати і своєчасного перерахування коштів, про те, що затримки призводять до штрафів і збільшення терміну відвантаження товару. Також необхідно періодично обдзвонювати партнерів і нагадувати їм про виникаючі затримки. Це позитивно впливає на динаміку зменшення заборгованості та прискорення обороту коштів.

До послуг факторингових фірм розумніше вдаватися лише в тих випадках, якщо борг перейшов в категорію "безповоротний". Так ви зможете повернути хоч якусь частину замість втрати всієї суми.

Зменшуючи дебіторську заборгованість і кількість сировини / товарів на складах, ви зменшуєте розмір оборотних коштів

Як порахувати рентабельність

Оборотні кошти підприємства - це ресурси, необхідні для одного циклу виробництва. Рентабельність ОС - це відображення того, скільки прибутку принесе вкладена в мобільний капітал сума. Рентабельність ОС це своєрідний відносний показник діяльності підприємства. Рентабельність (Р) обчислюється за формулою: Р = Пр / ОБсс (Пр-прибуток, ОБсс - середня вартість ОС).

Для того щоб порахувати середню величину ОС (Sоб), потрібно використовувати формулу: Sоб = Sобнг + Sобкг (Sобнг - розмір ОС на початку року, Sобкг - розмір ОС в кінці року).

У більшості випадків правильно розрахувати рентабельність можна на основі отриманого прибутку після продажу виробленої продукції.

приклад розрахунку

Візьмемо якесь підприємство, яке за 2013 рік виробило продукції на 6 мільйонів рублів, а в 2014 на 6,12 мільйонів. Річні залишки в 2013 склали 1 200 000 рублів, в 2014 посилання - 1 105 000 рублей.

Порахуємо коефіцієнт оборотності. За 2013 рік він становитиме 6 000 000/1 200 000 = 5. За 2014: 6 120 000/1 105 000 = 5,54.

Тепер прикинемо тривалість циклу. У 2013 році вона склала: 360/5 = 72 дня. У 2014: 360 / 5,54 = 65 днів. Виходить що в 2014 підприємство працювало більш ефективно.