Глава 2. ЕКОНОМІЧНІ РЕСУРСИ ПІДПРИЄМСТВА

1. 2.1. Майно підприємства: поняття і склад
2. 2.2. Основні фонди підприємства
3. 2.3. Оборотні фонди підприємства

З нічого ніщо не виникає.
Марк Тулій Цицерон
давньоримський філософ, оратор, I ст. до н. е.

- Майно підприємства: поняття і склад
- Основні фонди підприємства
- Оборотні фонди підприємства

У цьому розділі мова піде не про всю сукупності можливих економічних ресурсів, але лише про ту їх частини, яка становить майно підприємства. Майно - це особливий, базовий економічний ресурс. Саме тому ми використовували як епіграф до цього розділу слова легендарного Марка Тулія Цицерона. Очевидно, що необхідно мати у своєму розпорядженні чимось, з тим щоб, перетворивши це в процесі праці, можна було б отримати нову якість.

2.1. Майно підприємства: поняття і склад

Майном підприємства є всі матеріальні та нематеріальні елементи, які підприємство має і використовує у виробничій діяльності.

Склад майна - це сукупність матеріальних, нематеріальних і фінансових елементів (активів), що належать підприємству і використовуються ним для здійснення своєї діяльності.

Отже, активи з точки зору майна підприємства є майно, що належить підприємству на правах власності і має грошову оцінку.

Таким чином, майно характеризують дві основні ознаки:

- володіння ним на правах власності;

- грошова (вартісна) оцінка.

Матеріальні активи - це активи підприємств в матеріально-речовій формі (будівлі, обладнання, сировина, готова продукція та ін.), Що мають грошову оцінку.

Нематеріальні активи - це патенти, торгові марки (товарні знаки), бренди, ділова репутація підприємства, авторські та інші права, інші види інтелектуальної власності.

Фінансові активи - це грошові кошти в касі підприємства і на розрахунковому рахунку підприємства в банку, цінні папери, внески до статутного капіталу інших підприємств.

Примітка. Найбільше бренд-консалтингова агенція в світі Interbrand (Best Global Brands) щорічно публікує список найдорожчих брендів у світі, в якому оцінюються рейтинги брендів, а також зміни їх позицій по багатьом параметрам. Вартість бренду визначається безліччю факторів. Головний з них - скільки ресурсів (матеріальних, фінансових, інтелектуальних) затратила компанія для просування свого бренду на ринку.

Глобальний рейтинг Interbrand

топ-10 найдорожчих автомобільних брендів в світі (дані за 2011 р, млрд дол.) <1>

-----------

<1> Див .: http: /www.gtmarketru/news/media-advertising-marketing/2011/10/06/3654.

У 2011 р брендам доводилося адаптуватися до нової ринкової реальності - її невизначеності і нестабільності. "Невизначеність стала постійним фактором, - говорить Джез Фремптон (Jez Frampton), глобальний директор Interbrand. - Якщо бренд хоче йти в ногу зі стрімко мінливим світом, йому необхідно бути послідовним, актуальним і відповідальним. Сьогодні найбільш цінні бренди встановлюють контакт зі своїми споживачами, вибудовуючи стратегії діяльності в мережі і зміцнюючи соціальні зв'язки. Ці бренди вловили можливість робити такі зв'язки більш таргетовану, що робить контакти як з клієнтами, так і з партнерами більш тривалими, міцними і цінними ".

На тлі глобальної економічної кризи 2008 - 2010 рр. подешевшали практично всі автомобільні бренди. Так, за підсумками 2011 р жоден з них не зумів потрапити в десятку лідерів "100 кращих світових брендів 2011 року".

В автомобільному рейтингу кращі позиції у Toyota - 11-е місце. Вартість бренду оцінюється в 27,764 млрд дол. Впритул до лідера підібрався Mercedes-Benz (12-е місце) вартістю 27,445 млрд дол. Замикає трійку автомобільних лідерів BMW (15-е загальне місце) вартістю 24,554 млрд дол.

Необхідно підкреслити, що, кажучи про майно, ми в меншому ступені маємо на увазі його матеріальні і функціональні характеристики. Цим займаються інші прикладні науки. Для економіки підприємства важлива насамперед вартісна оцінка майна.

Спочатку майно підприємства створюється за рахунок майна, переданого йому засновниками у вигляді вкладів (внесків) до статутного капіталу. У процесі успішної господарської діяльності підприємства майно збільшується.

Майно підприємства відображається в активі фінансового (бухгалтерського) балансу в складі необоротних і оборотних активів. Активи формуються знеособлено за рахунок різних джерел коштів (розкритих в пасиві балансу) і є власністю підприємства.

Майно підприємства зазвичай відокремлено від майна його засновників, учасників і працівників. Підприємство відповідає за своїми боргами всім своїм майном, на яке можуть бути звернені позови кредиторів і господарських партнерів в разі невиконання підприємством своїх зобов'язань.

У процесі виробництва підприємство використовує (споживає) різні види ресурсів. Зазвичай виділяють три основних види економічних (виробничих) ресурсів: кошти праці, предмети праці, робочу силу. Або, як їх ще називають, продуктивні сили. Між ними існують відмінності по функціональної ролі у виробничому процесі, а засоби праці і предмети праці розрізняються і по натурально-речовому складу. Тому розглянемо кожен з видів ресурсів окремо.

2.2. Основні фонди підприємства

Засоби праці часто називають основними виробничими фондами. А основні виробничі фонди, в свою чергу, - основними засобами. Чи правильно це? Питання тим більш виправданий, що в економічній літературі доводиться стикатися з твердженням, згідно з яким основні засоби - це вартісна форма (вартісне вираження) засобів праці, а основні фонди (основні виробничі фонди) - це натуральна, матеріально-речова форма засобів праці. Основними засобами є відображені в бухгалтерському балансі основні фонди підприємства в грошовому вираженні.

Спробуємо розібратися в цьому. Засоби і предмети праці утворюють в сукупності засоби виробництва. Це поняття ввели в науковий обіг засновники класичної політичної економії. І пов'язано це було з поняттям "капітал", з його поділом на постійний і змінний.

Першу спробу наукового аналізу капіталу (від лат. Capitalis - головний) зробив Аристотель (384 - 322 рр. До н. Е.). Він ввів поняття "хремастика" ( "хрема" - майно, володіння), під якою розумів мистецтво забезпечення достатку, або діяльність, спрямовану на накопичення багатства, отримання прибутку, вкладення і накопичення капіталу. Пізніше в німецькою та французькою мовами цим терміном стали позначати головне майно, головну суму.

Загальне поняття "капітал" знаходить сьогодні своє прояв і конкретизацію в самих різних формах - це продуктивний, торговий, грошовий, індивідуальний, акціонерний, міжнародний, основний і оборотний, постійний і змінний капітал.

Останні форми представляють для нас особливий інтерес. Капітал ділиться на постійний і змінний: перший в процесі виробництва не змінює сукупної вартості авансованого капіталу, а другий змінює її. Витрати підприємця (капіталіста) на придбання засобів виробництва незмінні і переносяться конкретною працею найманих працівників на створюваний продукт. Розвиваючи теорію трудової вартості, К. Маркс назвав їх постійним капіталом. Постійний капітал бере участь у процесі праці своїм речовим змістом. Він є фактором виробництва, фактором створення споживної вартості, але не бере участь в процесі збільшення (зростання) вартості, а відповідно, не створює додаткової вартості. Інша частина витрат підприємця (капіталіста), авансируемая їм на придбання робочої сили і яка змінює свою вартість у процесі виробництва, називається змінним капіталом.

Якщо постійний капітал розглядати тільки з точки зору матеріально-речового втілення, то він постає у формі засобів виробництва, або виробничих фондів <1>. В даному контексті поняття "кошти" і "фонди" тотожні. Змінний капітал в процесі виробництва набуває форми найманої робочої сили.

-----------

<1> Фонд (від лат. Fundus, фр. Fond - підстава) - в широкому економічному сенсі грошові і (або) матеріальні засоби, об'єднані в сукупність для використання їх з певною метою.

Однак в політичній економії соціалізму в поняття "фонди" вкладався інший, протилежний за соціально-економічним змістом категорії "капітал" сенс. Вважалося, що фонди як економічна категорія, на відміну від капіталу, - власність самих трудящих, а капітал - знаряддя їх експлуатації. Тому поняття "фонди" з ідеологічних міркувань замінило поняття "капітал". Так, в науковому обігу, в теорії політекономії соціалізму замість поняття "постійний капітал" з'явилося поняття "виробничі фонди". А термін "змінний капітал" на деякий час взагалі зник з лексикону політекономії соціалізму, залишившись лише рудиментом класичної теорії трудової вартості. Тільки значно пізніше це поняття з'явилося в науковому обігу російських дослідників, збагатившись новим змістом і ставши "людським капіталом" <1>.

-----------

<1> До кінця XX в. теорія "людського капіталу" отримує своє визнання: Теодору В. Шульцу (в 1979 г.) і Гері Беккеру (в 1992 р) було присуджено Нобелівську премію з економіки.

Але, оскільки одночасно з поділом капіталу на постійний і змінний існувало розподіл капіталу на основний і оборотний (цей поділ визначалося характером перенесення вартості на кінцевий продукт - цілком або частинами), виробничі фонди, в свою чергу, були розділені на основні виробничі фонди (згідно з виокремлення засобів праці) і оборотні виробничі фонди (згідно з виокремлення предметів праці). Таким чином, в політекономії соціалізму було покінчено з чужої їй категорією "капітал".

Пізніше в прикладних економічних науках, насамперед у фінансовому (бухгалтерському) обліку, цим поняттям стали відповідати поняття "основні засоби" та "оборотні кошти". Однак в силу специфіки складу оборотні кошти, в свою чергу, довелося розділити на оборотні виробничі фонди (куди, зокрема, увійшли сировину, основні матеріали, тобто предмети праці) і фонди обігу (перш за все кошти). Про оборотних коштах докладніше йтиметься в гол. 8. З введенням в науковий обіг категорії "основні виробничі фонди" з'явилися такі вартісні коефіцієнти (економічні показники), як фондовіддача, фондомісткість, які міцно увійшли в науковий і господарський оборот і використовуються до теперішнього часу.

Такі мінливості наукової термінології. Однак сподіваємося, що зуміли внести в цей заплутаний питання певну ясність.

Своєрідність "теоретичної спадщини" соціалізму внесло в сучасну російську наукову, навчальну літературу і, як наслідок, в практичний ділової оборот відому плутанину, оскільки поняття "основні фонди", "оборотні фонди" ототожнювалися з поняттями "основні засоби", "оборотні кошти" та "основні активи", "оборотні активи". Але називати останні категорії фондами абсолютно недоцільно, оскільки фонди за своїм семантичним походженням означають переважно речовий зміст засобів виробництва, а не їх соціально-економічну форму. Капітал же як економічна категорія, а це визнають практично всі економічні школи, відображає багатогранні виробничі відносини і являє собою певну цінність, благо, що приносить дохід.

Отже, з урахуванням викладеного вище наведемо такі визначення.

Основні засоби підприємства - це вартісне вираження засобів праці, які беруть участь у багатьох виробничих циклах, зберігаючи при цьому свою натуральну форму, і переносять свою вартість на продукт поступово, частинами, у міру зносу.

Основні фонди підприємства - це частина його майна, основні активи <1> (засоби праці), що використовуються неодноразово або постійно протягом тривалого періоду, але не менше одного року, для виробництва товарів, надання послуг.

-----------

<1> В фінансовому (бухгалтерському) обліку використовується поняття "необоротні активи".

Основні фонди підприємства поділяються на основні виробничі і основні невиробничі фонди.

Класифікація основних фондів ОК 013-94 (ОКОФ) включає:

1. Будівлі (крім житлових).

2. Споруди.

3. Житла.

4. Машини та обладнання.

5. Засоби транспортні.

6. Інвентар виробничий і господарський.

7. Робочий худобу, продуктивну і племінну (крім молодняку ​​і худоби для забою).

8. Насадження багаторічні.

9. Інші види основних фондів.

Основні виробничі фонди, безпосередньо беручи участь в процесі виробництва, допомагають здійсненню виробничого процесу (наприклад, будівлі цехів, складські приміщення, внутрішня мережа водопроводу, газопроводу та каналізації з усіма пристроями, внутрішня мережа силової та освітлювальної електропроводки з усією освітлювальною арматурою; внутрішні телефонні і сигналізаційні мережі ; вентиляційні пристрої; підйомники і ліфти та ін.). Невиробничі фонди використовуються для задоволення соціальних потреб працівників (наприклад, це матеріальна база заводських поліклінік, дитячих садів, пансіонатів). Однотипні засоби праці іноді можуть виявитися і в тій, і в іншій групі. Наприклад, комп'ютер, що знаходиться в бухгалтерії заводоуправління, відноситься до виробничих фондів, а комп'ютер, за яким працює бухгалтер пансіонату, є об'єктом невиробничих фондів.

У складі основних виробничих фондів виділяють активну і пасивну частини. Активна частина основних виробничих фондів - це такі засоби праці, які безпосередньо беруть участь у створенні продукції (машини, обладнання, транспортні засоби, прилади). До пасивної частини основних виробничих фондів відносяться будівлі і споруди, які забезпечують умови для технологічно необхідного або нормального протікання виробничого процесу. Зрозуміло, що чим вище частка активної частини, тим більше можливостей у підприємства для збільшення випуску продукції. Незважаючи на умовність такого поділу, воно широко використовується при аналізі ефективності використання основних засобів.

Основні фонди служать протягом декількох (часто багатьох) років і замінюються лише в міру зносу.

Знос - це втрата засобами праці вартості (мінової і споживчої) під дією різних причин (факторів). Знос визначають на підставі фактичного стану засобів праці або за даними бухгалтерського обліку.

Розрізняють фізичний і моральний знос.

Фізичний знос - втрата засобами праці вартості (мінової і (або) споживчої) в результаті природної експлуатації (вживання) або умов зберігання (невживання).

Моральний знос - втрата вартості (мінової і (або) споживчої) в результаті появи більш дешевих (перший вид морального зносу) і (або) продуктивних (другий вид морального зносу) засобів праці.

Приклад. Два роки тому підприємство придбало комп'ютер за 30 тис. Руб. В даний час за 20 тис. Руб. можна купити більш продуктивні комп'ютери. Тут присутні обидві форми морального зносу: за менші гроші можна придбати більш продуктивний пристрій.

Фізичний знос відновлюється шляхом ремонту (поточного і капітального), іноді реконструкції і модернізації основних фондів. Протистояти морального зносу можна тільки економічними методами: застосовуючи механізм прискореної амортизації для більш швидкої заміни основних фондів.

Амортизація - процес поступового перенесення вартості основних фондів у міру їх зносу на вироблену продукцію.

Найчастіше амортизацію помилково визначають як грошовий вираз частини вартості основних засобів, перенесеної на створену продукцію. Однак в даному випадку мова йде не про амортизацію (процесі), а про амортизаційні відрахування, які відображають певну фіксовану величину (статика), тобто грошове вираження тієї частини вартості основних засобів, яка вже перенесена на продукт в процесі його виробництва.

Результат експлуатації основних фондів виражається в обсязі виробленої продукції. При визначенні майбутніх обсягів продукції при виробничому плануванні використовують два важливих показники: виробничу програму і виробничу потужність підприємства.

Виробнича програма - це система планових завдань, що відбивають обсяг, номенклатуру і асортимент продукції, що випускається.

Основними показниками виробничої програми є:

- товарна номенклатура - систематизований перелік продукції з класифікацією і поділом на групи і підгрупи;

- асортимент - перелік продукції з відображенням її найменування і предметних характеристик;

- товарна продукція - готова продукція, призначена для реалізації (продажу);

- валова продукція, що включає товарну продукцію, незавершене виробництво (частково готову продукцію, що не пройшла передбачений технологією повний цикл виробництва, необхідний, щоб продукцію можна було відправити замовнику, поставити на ринок для продажу, відвантажити на склад готової продукції) і продукцію, споживану у внутрішньогосподарському обороті.

Певні на основі розрахунків розміри випуску продукції в натуральному вираженні не є реальним завданням по її виробництву, тобто виробничою програмою. Випуск планованого обсягу продукції передбачає наявність відповідних виробничих потужностей.

Виробнича потужність підприємства визначається обсягом (кількістю) продукції відповідних номенклатури і асортименту, який може бути проведений за певний період часу при повному завантаженні технологічного обладнання, ефективної організації виробництва і праці.

Розрізняють проектну, максимальну і планову потужності.

Проектна (теоретична) потужність підприємства є потенційно можливий обсяг випуску продукції, спочатку запланований при проектуванні підприємства. Проектна потужність є розрахунковою, теоретичною величиною і передбачає повне завантаження технологічного обладнання. Цей показник використовується при обгрунтуванні нових проектів (при будівництві нових підприємств), при розширенні виробництва, проведенні різних інноваційних заходів.

Максимальна потужність - максимально досяжний обсяг випуску продукції при відсутності обмеження з боку використовуваних факторів виробництва. Даний показник важливий при визначенні резервів виробництва з метою збільшення обсягів продукції, що випускається.

Планова потужність - очікуваний обсяг випуску продукції, який може бути досягнутий на підприємстві при використанні необхідних для цього (величини, складу, якості) факторів виробництва.

Виробнича потужність підприємства є величиною динамічною, яка змінюється під впливом різних факторів. Тому вона розраховується стосовно до певного періоду часу і календарну дату. Якщо вона визначається на початок планового періоду, мова йде про вхідний потужності, якщо на кінець планового періоду - про вихідний.

Вихідна потужність розраховується за формулою:

Рівень використання виробничої потужності підприємства залежить від різних технічних, організаційних, економічних чинників.

Виробнича потужність підприємства визначається за потужністю провідних виробничих підрозділів. Провідним підрозділом вважається таке, в якому виконуються основні технологічні операції по виготовленню продукції, де зосереджена значна частина технологічного обладнання.

Розрахунок потужності підприємства здійснюється за всіма його виробничим підрозділам - від групи технічно однотипного обладнання до виробничих дільниць, від ділянок до цехів і т.д. Потужність провідного підрозділу даному ступені визначає потужність підрозділу наступному ступені, по потужності ведучого ділянки встановлюють потужність цеху і т.д.

2.3. Оборотні фонди підприємства

Оборотні фонди (оборотні активи) та оборотні кошти підприємства по суті своїй - це предмети праці, які споживаються в процесі виробництва протягом одного виробничого циклу або протягом року і повністю переносять свою вартість на готову продукцію.

Оборотні кошти підприємства - це вартісне вираження предметів праці, які беруть участь в одному виробничому циклі, втрачають свою натуральну форму і повністю переносять свою вартість на готову продукцію. Вони обслуговують весь відтворювальний цикл, включаючи і процес виробництва, і процес звернення. Відповідно, в матеріально-речовій формі вони поділяються на оборотні виробничі фонди і фонди обігу.

Оборотні виробничі фонди і фонди обігу складаються з різних речових елементів, або оборотних активів (табл. 2.1).

Таблиця 2.1

Склад оборотних фондів

Оборотні виробничі фонди - частина виробничих фондів підприємств, цілком споживана в одному виробничому циклі і повністю переносить свою вартість на виготовлений продукт. Зазвичай оборотні виробничі фонди не зберігають свою натуральну форму і повертаються підприємству в грошовій формі після завершення кругообігу коштів.

Розглянемо елементи оборотних виробничих фондів. До їх складу входять:

- сировина і основні матеріали, з яких виготовляється продукт;

- допоміжні матеріали - паливо, тара і тарні матеріали для упаковки, запасні частини. Вони використовуються для обслуговування, догляду за знаряддями праці, полегшуючи процес виробництва, а також для додання продукту певних споживчих властивостей;

- покупні напівфабрикати і комплектуючі вироби. Напівфабрикати не є готовою продукцією і разом з комплектуючими грають таку ж роль у виробничому процесі, що і основні матеріали.

Сировиною називається продукція сільського господарства і добувної промисловості, а матеріалами - продукція обробних галузей промисловості.

У спеціальну групу оборотних виробничих фондів виділені малоцінні і швидкозношувані предмети (наприклад, інструменти з невеликим терміном служби). За економічним змістом вони є засобами праці, так як можуть неодноразово брати участь в процесі виробництва, не втрачаючи своєї матеріально-речової форми. Проте їх включають до складу оборотних фондів, щоб спростити облік їх зносу.

Приклад. У березні робочим ремонтного цеху були видані нові інструменти: молотки, викрутки, ключі тощо на загальну суму 3000 руб. Якісь із цих інструментів прослужать 1 - 2 місяці, якісь збережуть свої споживчі властивості протягом більш тривалого терміну. За цей час відбудеться кілька виходів готової продукції з виробничого процесу. Однак вся сума 3000 руб. буде в березні віднесена на собівартість продукції.

Крім виробничих запасів, до складу оборотних виробничих фондів підприємства входять кошти у виробництві, які включають незавершене виробництво і витрати майбутніх періодів. Незавершене виробництво являє собою ще не пройшли всі стадії обробки предмети праці. Це вже не виробничі запаси, але ще й не готова продукція.

У промисловості і будівництві обсяг незавершеного виробництва може досягати значних величин як в абсолютному, так і у відносному вимірі (багато що залежить від особливостей технологічного процесу). Великі, наприклад, обсяги незавершеного виробництва в автомобільному виробництві. А в такій не менше великої галузі, як енергетика, навпаки, питома вага незавершеного виробництва незначний.

Витрати майбутніх періодів - це витрати, вироблені підприємством в звітному періоді, однак підлягають включенню до собівартості продукції в наступні місяці або роки. Приклади таких витрат: відстрочені податки і витрати на дослідно-конструкторські роботи. Однак в більшості випадків це в основному витрати на підготовку майбутнього виробництва. Слід зазначити, що в поточному часу ці витрати враховуються на рахунку "Витрати майбутніх періодів", а потім, в майбутньому, їх переносять на рахунок "Витрати виробництва та обігу".

Фонди обігу - частина оборотних фондів, що функціонує в сфері обігу в товарній і грошовій формах. Наявність фондів обігу у підприємства поряд з виробничими фондами забезпечує безперервність процесу відтворення.

Склад фондів обігу також неоднорідний. Основну його частину становить готова продукція на складі підприємства і відвантажена клієнтам. Іншу частину фондів обігу становлять грошові кошти і кошти в розрахунках. Грошові кошти можуть бути на розрахунковому рахунку підприємства в комерційному банку, в касі, в перекладах. Дебіторська заборгованість включає заборгованість покупців, підзвітних осіб, податкових органів при переплати підприємством податків і т.д.

Після завершення виробничого процесу фонди звернення приймають форму готових виробів. Через деякий час, необхідний для комплектації і упаковки на складах, готова продукція відвантажується споживачеві. Після реалізації (оплати) її фонди звернення приймають грошову форму, а виручені кошти надходять на розрахунковий рахунок підприємства і потім знову використовуються для створення виробничих запасів, виплати заробітної плати працівникам підприємства і т.д.

Таким чином, оборотні фонди складаються з великого числа елементів, кожен з яких важливий для здійснення поточної, повсякденної діяльності підприємства. Тому їх називають ще поточними активами. Особливість поточних активів полягає в тому, що в будь-який момент часу вони повинні бути присутніми в кількості, достатній для безперебійного функціонування процесу виробництва і обігу. Дефіцит будь-якого з них може привести до негативних наслідків для підприємства (зупинення виробництва, втрати покупців, затримки платежів і т.д.). У той же час при бажанні перестрахуватися, накопиченні зайвих запасів сировини, матеріалів, готової продукції відбувається збільшення суми оборотних коштів і зниження ефективності використання капіталу підприємства. Розрахунок оптимальної величини оборотних коштів є найважливішою і одночасно важким завданням для будь-якого підприємства.

контрольні питання

1. Чи є відмінності між поняттями "майно" і "активи"?

2. Чи є відмінності між поняттями "основні засоби" та "основні фонди"?

3. Як співвідносяться між собою поняття "основні засоби" та "майно"?

4. Чи може непрацююче обладнання піддаватися фізичному чи моральному зносу?

5. Чи згодні ви з твердженням, що для збільшення випуску продукції потрібно збільшувати частку активної частини і зменшувати частку пасивної частини основних засобів?

6. Чи є відмінності між поняттями "оборотні кошти" та "оборотні активи"?

7. Як співвідносяться між собою поняття "оборотні кошти" та "майно"?

8. Вкажіть відмінності між оборотними виробничими фондами та основними виробничими фондами.

9. Чому до складу оборотних коштів включають частину коштів праці?

10. Що таке амортизація?

11. Чи згодні ви з твердженням, що готова продукція підлягає амортизації?

12. Чому оборотні активи називаються поточними?

13. Які показники характеризують виробничу програму підприємства?

14. Що відноситься до основних виробничих фондів?

15. Чи може максимальна виробнича потужність перевищувати проектну?

до змісту

Переглядів: 1750

No votes yet.

Please wait ...