- Складання електронного рахунку-фактури
- Обмін електронними рахунками-фактурами
- Дати виставлення та отримання
- Виправлення електронних рахунків-фактур
- Нумерація електронних рахунків-фактур
- Облік електронних рахунків-фактур
- Зберігання електронних рахунків-фактур
- Подання електронних рахунків-фактур в держоргани
Корисно сьогодні:
Рахунок-фактура - документ, що дає право покупцеві прийняти ПДВ до відрахування. Правила оформлення і порядок роботи з ним закріплені в Податковому кодексі РФ (Далі - Кодекс). згідно п. 1 ст. 169 частини другої Кодексу рахунок-фактуру можна скласти і виставити в електронному вигляді.
оригінал рахунки-фактури в електронній формі , Згідно з вимогами чинного законодавства України, підписаний кваліфікованої електронним підписом, визнається юридично значущим документом.
Складання електронного рахунку-фактури
Складання рахунків-фактур в електронному вигляді здійснюється за взаємною згодою сторін угоди за наявності у них сумісних технічних засобів. затверджений Наказом ФНС від 05.03.2012 N ММВ-7-6 / 138 @ xml-формат є обов'язковим.
Рахунок-фактуру (далі - рахунок-ф, фактура) має право підписувати керівник компанії або інша уповноважена на це особа виключно кваліфікованої електронним підписом .
Створення в Synerdocs:
Обмін електронними рахунками-фактурами
Порядок обміну регламентований законодавством і затверджений Наказом Мінфіну Росії від 25.04.2011 N 50н (Далі - Порядок).
Обмін рахунками-фактурами можливий тільки через довіреної оператора ФНС Росії, іншими словами, оператора ЕДО на підставі п. 1.3 Порядку .
оператор ЕДО - організація, що надає послуги з обміну електронними документами між компаніями.
Перелік операторів, включених до Мережі довіри ФНС РФ, розміщений на офіційному сайті служби . Порядок приєднання до Мережі визначений Наказом ФНС РФ від 20.04.2012 N ММВ-7-6 / 253 @ .
Дати виставлення та отримання
згідно п. 1.10 Порядку датою виставлення електронного рахунку-ф вважається дата надходження файлу фактури від продавця до оператора, зазначена в службовому документі оператора.
Відповідно до п. 1.11 Порядку датою отримання визнається дата направлення покупцеві файлу рахунки-ф, також зазначена в спеціальному службовому документі оператора ЕДО.
Оператор фіксує всі дати в обов'язковому порядку. При виникненні розбіжностей між контрагентами оператор може виступити третьою незалежною стороною і завжди підтвердити факт і час передачі документа.
Перегляд дати виставлення фактури в Synerdocs:
Перегляд дати відправлення через функціональність «Ланцюжок документообігу»:
Виправлення електронних рахунків-фактур
Виправити рахунок-ф можна за допомогою коригувань і виправлень
Коригувальний рахунок-ф є доповненням до раніше виставленому документу. У ньому вказують номер і дату корректируемого рахунки-фактури, а також всі числові показники і нові дані. Виставлення коригування відбувається в разі, якщо змінилися вартість, ціна або кількість відвантажених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) відповідно до абз. 3 п. 3 ст. 168 Кодексу.
Виправлений рахунок-фактура оформляється в ситуаціях, коли виявлена технічна помилка, в результаті якої відбулося спотворення суми, а також при допущенні неточностей в адресі, найменування сторін та будь-який інший помилці. Виправлений рахунок-ф повністю замінює документ з помилками.
Нумерація електронних рахунків-фактур
Існуючі правила нумерації паперових рахунків-ф поширюються і на електронні документи . Нумерувати фактури в тому числі коректувальні слід в хронологічному порядку на підставі пп. а п. 1 розділу 2 додатка 2 Постанови Уряду від 26.12.2011 N 1137 . Наприклад, після виставлення счатье-ф під номером 1, компанія відправила іншим контрагентам рахунки-фактури під номерами 2,3,4, виставляючи коригування до рахунку-фактурі під номером 1, документом слід привласнити номер 5.
Разом з цим Постанова 1137 не обумовлює випадки переривання нумерації. На практиці компанії починають нумерацію щоквартально, щомісячно і навіть щодня. Якщо довго не переривати нумерацію, то через деякий час числа стануть великими і робота з такими документами ускладниться. Незважаючи на це, фахівці Мінфіну в листі від 11.10.2013 N 03-07-09 / 42466 пояснюють, що щоденна нумерація рахунків-фактур законодавством РФ не передбачена.
Нагадуємо, згідно п. 2 ст. 169 Податкового кодексу номер рахунку-ф не може спричинити відмову у відрахуванні ПДВ.
Облік електронних рахунків-фактур
Облік електронних фактур не має відмінностей від правил роботи з папером. Постановою Уряду РФ від 26.12.2011 N 1137 затверджено форми журналу обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур (далі - журнал), а також книг покупок і продажів.
Відповідно до Додатку 3 Постанови 1137 журнал рахунків-ф необхідно вести за кожен податковий період.
Можливість ведення книг покупок і продажів в електронному вигляді, а також правила до їх оформлення закріплені в Додатках 4 та 5 Постанови 1137. Керівник організації підписує ці документи ЕП при передачі їх до контролюючих органів.
Зберігання електронних рахунків-фактур
Рахунок-фактура підлягає обов'язковому зберіганню протягом чотирьох років на підставі ст. 368 Наказу Мінкультури РФ від 25.08.2010 N 558 .
Організувати зберігання можна двома способами. Перший - локально. У цьому випадку файли з документами зберігаються на локальних дисках / серверах будь-яких інших відповідних носіях інформації компанії. Другий варіант - зберігання в хмарі - всі питання зі зберігання бере на себе організація, що спеціалізується на створенні архіву електронних документів . У цьому випадку документи зберігаються на серверах компанії, з якою буде укладено договір на надання відповідних послуг. Всі нюанси зберігання закріплюються в договорі.
Послуги електронного архівування також пропонують оператори ЕДО.
Подання електронних рахунків-фактур в держоргани
На підставі п. 2 ст. 93 Кодексу електронні рахунки-фактури можна подати до податкових органів.
Податковою службою РФ регламентований порядок витребування документів в електронному вигляді та порядок їх подання, затверджені Наказом ФНС РФ від 17.02.2011 N ММВ-7-2 / 168 @ . Даний порядок існує нарівні з порядком витребування паперових документів. У разі подання юридично значущого електронного документа, наявність паперової копії не потрібно.
Даний механізм подання рахунків-ф в державні органи відбувається через спеціалізованих операторів зв'язку обов'язково в затверджених законодавством форматах. Недотримання вимог тягне за собою обов'язок подавати відповідні документи на папері у вигляді завірених копій з відміткою про підписання кваліфікованої електронним підписом ( Лист Мінфіну Росії від 07.07.2011 �� 03? 03? 06/1/409; Лист Мінфіну Росії від 26.08.2011 �� 03? 03? 06/1/521 ).
згідно Наказом ФНС від 12.09.2012 N ММВ-7-6 / 619 @ спеціалізований оператор зв'язку - організація, що надає послуги з обміну інформацією за допомогою мережі інтернет в рамках електронної взаємодії податкових органів і платників податків.
Карина Кассис, аналітик Synerdocs
? 03?? 03?
<
